1. Introduction : Une seule enveloppe, trois déclinaisons juridiques

Dans le premier chapitre de notre guide, nous avons vu comment la loi PACTE a unifié le marché de l'épargne retraite pour créer un socle commun aux règles de portabilité et de fiscalité très avantageuses. Cependant, l'économie de notre région est riche et plurielle. Les besoins d'un artisan viticulteur à Condrieu ne sont pas les mêmes que ceux d'une start-up technologique à Lyon (Part-Dieu) ou d'une PME industrielle historique à Givors.

Pour s'adapter à toutes les configurations professionnelles et à toutes les sources de financement (argent personnel, primes de l'employeur, participation aux bénéfices), le législateur a divisé le Plan Épargne Retraite en trois produits distincts. Bien qu'ils partagent le même "moteur", leur "carrosserie" diffère :

• Le PER Individuel (PERIN) : L'outil patrimonial par excellence, souscrit à titre privé.
• Le PER d'Entreprise Collectif (PERECO) : Le levier social et d'épargne salariale ouvert à tous les collaborateurs d'une société.
• Le PER d'Entreprise Obligatoire (PERO) : L'outil de fidélisation réservé à certaines catégories de salariés (souvent les cadres).

Comprendre ces trois déclinaisons est fondamental. En tant que cabinet de courtage implanté dans le Rhône, notre mission est de vous aider à identifier quel(s) contrat(s) correspond(ent) à votre profil ou à la stratégie de rémunération globale de votre entreprise.

2. Le PER Individuel (PERIN) : La liberté et la maîtrise totale

Le PER Individuel (souvent abrégé PERIN) est le digne successeur du PERP (pour les particuliers salariés) et du fameux contrat Madelin (pour les Travailleurs Non Salariés - TNS). C'est le produit grand public par excellence, mais il recèle de puissants mécanismes d'optimisation pour les foyers fortement imposés de la métropole lyonnaise.

À qui s'adresse-t-il ?

Absolument tout le monde. Il n'y a aucune condition d'âge, ni de statut professionnel pour ouvrir un PER Individuel. Que vous soyez :

• Salarié souhaitant préparer sa retraite de son côté pour pallier la baisse de ses futurs revenus.
• Travailleur Non Salarié (TNS), profession libérale (médecin, avocat au barreau de Lyon), artisan ou commerçant dans le bassin viennois, pour qui la constitution d'une retraite par capitalisation est vitale.
• Sans activité professionnelle ou même mineur (le PER pour mineur est d'ailleurs une excellente stratégie pour aider vos enfants à préparer l'achat de leur future résidence principale tout en défiscalisant sur votre propre foyer fiscal).

Comment est-il alimenté ?

Le PER Individuel est principalement alimenté par vos propres deniers, ce que l'on appelle les versements volontaires. Vous pouvez mettre en place des versements programmés (par exemple 200 € par mois) ou réaliser des versements libres en fin d'année, notamment lorsque vous avez une visibilité claire sur vos impôts à payer.

Il peut également recevoir les sommes issues de vos anciens contrats retraite (PERP, Madelin) que nous pouvons transférer pour vous, ou encore les avoirs de vos PER d'entreprise si vous quittez votre employeur actuel.

L'atout majeur : La défiscalisation à la carte

C'est l'argument massue du PERIN. Vos versements volontaires sont déductibles de vos revenus imposables, dans la limite d'un plafond (10 % de vos revenus professionnels). Si vous êtes un cadre lyonnais avec une Tranche Marginale d'Imposition (TMI) à 41 % et que vous versez 10 000 € sur votre PERIN, vous obtenez une baisse d'impôt immédiate de 4 100 €. L'effort d'épargne réel n'est donc que de 5 900 € !

Note experte : Si vous êtes TNS, le PERIN conserve les avantages du plafond "Madelin" majoré, vous permettant de déduire des sommes bien plus importantes (jusqu'à plus de 85 000 € selon vos bénéfices).

3. Le PER d'Entreprise Collectif (PERECO) : L'épargne salariale réinventée

Anciennement connu sous le nom de PERCO, le PERECO est un dispositif d'entreprise. Si vous êtes dirigeant d'une TPE/PME dans le Rhône ou l'Isère, ce contrat est un outil de management et de rémunération absolument redoutable, favorisé par des exonérations sociales extrêmement incitatives.

À qui s'adresse-t-il ?

À l'ensemble des salariés de l'entreprise ayant mis en place le dispositif, généralement sous réserve d'une condition d'ancienneté (qui ne peut excéder 3 mois). L'adhésion est facultative : chaque salarié est libre d'y participer ou non. Point crucial pour les TPE : Si l'entreprise compte moins de 250 salariés, le chef d'entreprise (et son conjoint collaborateur ou associé) peut également en bénéficier à titre personnel !

Comment est-il alimenté ?

Contrairement au PERIN qui repose sur votre effort personnel, le PERECO est un travail d'équipe entre l'employeur et le salarié. Il est alimenté par :

• L'épargne salariale : Les primes d'intéressement et de participation aux résultats de l'entreprise.
• L'abondement de l'employeur : L'entreprise peut décider de "booster" l'effort de ses salariés. Par exemple, si un salarié place 1 000 € de sa prime sur le PERECO, l'employeur peut abonder jusqu'à 300 % de ce montant (soit 3 000 € supplémentaires offerts par l'entreprise). L'abondement est plafonné à 16 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
• Le Compte Épargne Temps (CET) : Les salariés peuvent monétiser leurs jours de congés non pris (jusqu'à 10 jours par an) pour les placer sur le PERECO, le tout en totale exonération d'impôt sur le revenu.
• Les versements volontaires : Le salarié peut verser son épargne personnelle et choisir de la déduire de ses impôts (comme sur un PERIN).

L'atout majeur : Le levier social (Le Forfait Social supprimé)

Pour les employeurs, le PERECO est bien plus rentable qu'une prime classique ou qu'une augmentation de salaire. Depuis la loi PACTE, pour les entreprises de moins de 50 salariés, l'intéressement, la participation et l'abondement sont totalement exonérés de forfait social (0 %). En clair : 1 000 € versés par l'entreprise au collaborateur coûtent exactement 1 000 € à la trésorerie. Zéro charge patronale supplémentaire ! Pour attirer et retenir les talents sur des bassins d'emploi tendus comme Lyon ou Vienne, c'est une arme stratégique indispensable que notre cabinet met régulièrement en place.

4. Le PER d'Entreprise Obligatoire (PERO) : Fidéliser le "Top Management"

Troisième et dernier format, le PERO vient remplacer les anciens contrats dits "Article 83". Son nom parle de lui-même : il a un caractère obligatoire, tant pour l'employeur qui le met en place que pour le salarié qui en bénéficie.

À qui s'adresse-t-il ?

Contrairement au PERECO qui doit profiter à tous, le PERO peut être ciblé. L'entreprise peut décider de l'ouvrir à l'ensemble de son personnel, ou de le restreindre à une "catégorie objective" de salariés (le plus souvent, le collège des cadres ou des cadres dirigeants). C'est un excellent moyen pour une entreprise de la région Auvergne-Rhône-Alpes de se construire un package de rémunération différé très attractif pour chasser des profils de haut niveau.

Comment est-il alimenté ?

Le socle du PERO repose sur des versements obligatoires (mensuels, trimestriels ou annuels) déterminés à l'avance (par exemple, 4 % du salaire brut). Ces cotisations peuvent être financées exclusivement par l'employeur, ou réparties entre l'employeur (ex: 3 %) et le salarié (ex: 1 % prélevé sur sa fiche de paie).

À l'instar des autres PER, le salarié peut également y greffer des versements volontaires personnels pour optimiser sa fiscalité, ou y transférer des jours de CET.

L'atout majeur et sa contrepartie

Pour le salarié, c'est une "retraite chapeau" financée en grande partie par l'entreprise. Les cotisations obligatoires versées par l'employeur ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu pour le bénéficiaire (dans certaines limites).

La grande contrepartie de la loi PACTE : Contrairement au PERIN ou au PERECO, l'argent issu des versements obligatoires (le Compartiment 3) ne peut pas sortir en capital à la retraite. Il devra obligatoirement être converti en rente viagère. De même, ce compartiment spécifique ne peut pas être débloqué de manière anticipée pour l'achat de la résidence principale.

5. Tableau comparatif : PERIN, PERECO, PERO

Pour vous aider à synthétiser les informations, nos courtiers ont élaboré ce tableau récapitulatif clair :

Peut-on les cumuler ? Oui, absolument ! Il est extrêmement fréquent qu'un cadre travaillant à Lyon possède un PERECO et un PERO mis en place par son entreprise, et qu'il ouvre en parallèle un PER Individuel avec notre cabinet pour maîtriser de façon autonome ses versements de fin d'année et optimiser sa déclaration d'impôts sur le revenu. C'est tout l'intérêt de l'ingénierie patrimoniale.

6. L'accompagnement sur-mesure de Parapluie Mutuelle & Prévoyance

La réglementation de l'épargne retraite et de l'épargne salariale est un mille-feuille complexe. Les enjeux fiscaux et sociaux sont colossaux. Que vous agissiez à titre privé ou en tant que mandataire social d'une société, le recours à un courtier expert est incontournable.

Vous êtes un particulier ou un travailleur indépendant (TNS) ?

Si vous résidez dans la métropole lyonnaise, dans l'Isère nord ou dans le Pilat (Condrieu, Ampuis), nous analysons votre feuille d'imposition et calculons votre plafond de déductibilité disponible. Nous sélectionnons ensuite pour vous les PER Individuels offrant la meilleure architecture ouverte (les meilleurs fonds de placement) avec des frais d'entrée réduits à 0 %.

Vous êtes dirigeant d'entreprise, DRH ou expert-comptable ?

Mettre en place un PERECO ou un PERO nécessite la rédaction d'un accord d'entreprise, d'une Décision Unilatérale de l'Employeur (DUE) ou d'un référendum. Notre pôle dédié aux entreprises s'occupe de la rédaction de tout le formalisme juridique et vous accompagne dans le déploiement du dispositif auprès de vos équipes.

Nous auditons également gratuitement vos anciens contrats PERCO ou Article 83. Souvent souscrits il y a des années auprès de réseaux bancaires traditionnels avec des frais prohibitifs, il est très souvent pertinent de les transférer vers des solutions modernes loi PACTE pour redonner du pouvoir d'achat à vos collaborateurs à budget équivalent pour l'entreprise.